Rozliczanie podatków w Czechach, Słowacji i Polsce

Polscy pracownicy zatrudnieni w Republice Czeskiej czy Słowacji mają możliwość skorzystania z licznych ulg i odliczeń od podatku dochodowego. Nasze biuro, bazując na wieloletnich doświadczeniach przygotuje rozliczenie podatku i ulg w Czechach czy Słowacji oraz deklaracji PIT Z/G w Polsce.

Pracownik, który w roku podatkowym większość dochodów osiągnął poza Polską lub jest rezydentem podatkowym tego kraju może skorzystać z licznych ulg i odliczeń podatkowych.

Pracownik, który oprócz dochodów z zatrudnienia w Czechach czy na Słowacji osiągał równocześnie dochody z działalności gospodarczej ma obowiązek odprowadzania i rozliczania składek ubezpieczenia w Czechach lub Słowacji (równocześnie będzie zwolniony ze składek w Polsce).

 

Ulgi obniżające podstawę opodatkowania

Ulgi obniżające podstawę opodatkowania, znane są również jako kwoty wolne od podatku. Ustawa o podatku dochodowym wymienia ich kilka.

1. Darowizny oraz oddanie krwi

Darowizny w formie przekazu pieniężnego lub daru materialnego przekazane fundacjom czy stowarzyszeniom, kościołom i związkom wyznaniowym, ale także Policji, Straży Pożarnej czy partiom politycznym obniżają podstawę opodatkowania.

Jako darowiznę można też odliczyć zakup osobom niepełnosprawnym środków zdrowotnych nad ramy dofinansowania ich ze środków ubezpieczenia. Warunkiem odliczenia jest, aby łączna kwota darowizny dla jednej osoby była równa lub wyższa niż 1000 koron.

Jako darowiznę o wartości 3000 koron uznaje się oddanie krwi. W przypadku darowania organów do przeszczepu od osoby żyjącej podatkowa wartość daru wynosi 20 tysięcy koron. Takie samo odliczenie przysługuje przy oddaniu szpiku. 

Prawo do odliczenia darowizny przysługuje również spółkom prawa handlowego.

2. Ulga odsetkowa na mieszkanie lub dom

Od podstawy opodatkowania podatnik może odliczyć wartość odsetek z kredytu mieszkaniowego lub hipotecznego. Jedynym warunkiem jest, aby dom lub mieszkanie znajdowało się na terytorium Unii Europejskiej. Ulgę można odliczyć zarówno w Czechach jak i Słowacji.

3. Ulga na ubezpieczenie emerytalne lub polisę na życie

Pozwala odliczyć do 24 tysięcy koron składek na ubezpieczenie emerytalne w prywatnym funduszu emerytalnym lub polisę na życie do 24 tysięcy koron (wcześniej obie kwoty wynosiły 12 tys. koron). Odliczeniu podlegają również składki płacone w zagranicznych funduszach, o ile warunki wypłaty środków są zbliżone do czeskich przepisów.

4. Składki na organizacje pracownicze i związki zawodowe
   
   

5. Egzaminy zawodowe i kwalifikacyjne

Od podstawy opodatkowania można odliczyć koszty egzaminów potwierdzających uzyskanie dodatkowego wykształcenia czy certyfikaty kompetencji zawodowych.

 

6. Ulgi na badania naukowe

Ulga ta dotyczy przedsiębiorców

 

7. Ulgi na wsparcie dla studentów

Ulga ta dotyczy przedsiębiorców

Ulgi obniżające kwotę należnego podatku

 

Oprócz ulg odliczanych od podstawy opodatkowania (zwanych kwotami wolnymi od podatku) bezpośredniego od należnego podatku można odliczyć różne kwoty, w zależności od indywidualnej sytuacji życiowej.

 

1. Ulga podstawowa

Ulgę podstawową wynoszącą 30.840 koron może odliczyć każdy podatnik, który na terytorium Republiki Czeskiej posiada źródło dochodów z tytułu działalności gospodarczej, zatrudnienia, umów cywilnoprawnych oraz wynajmu.

Ulga na Słowacji ma charakter degresywny. 

 

2.Ulga na niepracującego małżonka

Jeżeli w danym roku podatkowym małżonek nie posiadał dochodów podlegających opodatkowaniu, ani w Polsce ani w Czechach jego ulgę w tej samej wysokości może odliczyć drugi z małżonków, który w całości ponosi ciężar finansowy utrzymania gospodarstwa domowego. Wysokość ulgi to 24.840 koron.

Ulga na Słowacji ma charakter degresywny. 

 

3. Ulga na osobę niepełnosprawną

Ulga ta dotyczy jak podatnika tak i małżonka i wynosi od 2.520 do 16.140 koron w zależności od stopnia niepełnosprawności.

 

4. Ulga studencka

Osoby zatrudnione lub prowadzące działalność gospodarczą, które równocześnie studiują zarówno w trybie stacjonarnym (dziennym) jak i zaocznie, a nie przekroczyły 26 roku życia mogą od podatku dodatkowo odliczyć 4020 koron. Granica wieku podnosi się do 28 roku życia w przypadku studiów doktoranckich.

 

5. Ulga przedszkolna.

Podatnik, który wysyła dziecko do żłobka lub szkoły może odliczyć od podatku koszty (czesne) z tym związane, ale nie więcej niż 16200 koron w skali roku.

 

6. Ulga na dziecko

Od należnego podatku można odliczyć również ulgę na dziecko. Jej wysokość zależna jest od ilości dzieci i wynosi:

- 15204 koron na pierwsze dziecko,

- 22320 koron na drugie dziecko, (wzrost o 3600 koron)

- 27840 koron na każde następne dziecko (wzrost o 7200 koron),

- dwukrotność kwoty na każde dziecko, które ma ciężki stopień niepełnosprawności

 

Za ciężki stopień niepełnosprawności uznaje się między innymi :

- utraty kończyn (w tym częściowe) lub ich ich poważne dysfunkcje,

- poważne choroby kręgosłupa i układu kostnego,

- inne chroniczne problemy ograniczające zdolność ruchową, w tym choroby układu krążenia,

- całkowita lub niemal całkowita utrata słuchu lub wzroku,

- choroby o podłożu neurologicznym lub psychiatrycznym, które ograniczają IQ poniżej 50 lub w sposób znaczny uniemożliwiają komunikację lub orientację (np. autyzm, alzheimer)

 

Na Słowacji wysokość ulgi zależy od osiągniętego dochodu. 

 

Koszty związane z rozliczeniem podatków
Przygotowanie i wysłanie deklaracji do urzędu skarbowego (w zależności od rozliczeń)	do 1200 CZK (lub 204 PLN)
Tłumaczenia dokumentów z jęz. polskiego	500 CZK (lub 85 PLN)

 

Równocześnie w Polsce można rozliczyć ulgę na osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności, internet oraz ulgę na dzieci (przy wspólnym rozliczaniu z małżonkiem).

W przypadku rozliczania polskiego PIT, klient zgadza się na przekazanie darowizny na cele wspierane w danym roku przez nasze biuro. W razie odmowy cena wszystkich usług podwaja się.